Calendario fiscal 2025: obligaciones para PYMES y autónomos
10/01/2025
El año comenzó hace unos días y con ello se abre un nuevo calendario fiscal. La Agencia Tributaria ya hizo público los plazos y obligaciones del contribuyente a lo largo de 2025.
En esta entrada del blog veremos mes a mes las obligaciones fiscales de autónomos y empresas.
Enero
- Modelo 111
Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115
Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 123
Declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
Existe un plazo para la domiciliación de estos impuestos que es el 15 de enero de 2025. Así, Hacienda podrá cargar automáticamente a esa cuenta bancaria el 20 de dicho mes.
Otra fecha límite es el 30 de enero. En este día, como máximo, deben de presentarse los siguientes modelos:
- Modelo 303
Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 349
Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
- Modelo 390
Resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
El plazo para domiciliar el pago de los impuestos que vencen el 30 de enero es el 27 de este mes, para que la AEAT pueda realizar los cargos pertinentes a la cuenta bancaria.
Los modelos anuales de 2024 tienen como plazo máximo de presentación, el 31 de enero de 2025. Estos son los que se deben presentar antes de esta fecha límite:
- Modelo 180
Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115 retenciones de alquileres.
- Modelo 190
Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 193
Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 123, retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
Febrero
Del 1 al 28 de febrero, es el plazo para presentar el Modelo 347, que es la Declaración informativa de operaciones con terceros realizados durante todo el año cuyos importes totales sean mayores de 3.005,06€.
Marzo es un mes sin actividad impositiva.
Abril
Este mes dispone de dos fechas límite como son el 21 y el 30 de abril.
Hasta el 21 de este mes deben presentarse las declaraciones trimestrales del 2025. Éstas corresponden a los siguientes modelos oficiales.
- Modelo 111
Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115
Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 123
Declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303
Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 349
Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
- Modelo 202
Corresponde al primer pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
El 2 de abril da comienzo la campaña de la Renta 2024. Desde este mes, hasta el 30 de junio se realiza la presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2024.
Mayo
En este mes, lo más destacable es el 6 de mayo, empieza la campaña de la Renta 2024, siendo este primer tramo para declaraciones que se presenten vía telefónica. Este método estará vigente hasta la finalización de la campaña, el 30 de junio de 2025.
Junio
Del 2 al 30 junio es el plazo donde, la AEAT abre sus oficinas para presentar la declaración de la Renta 2024 de forma presencial. Este método requiere de una cita previa que podrá solicitar desde el 29 de mayo hasta el 27 de junio.
Julio
Del 1 al 21 de julio es el plazo para presentar el segundo trimestre de los siguientes modelos:
- Modelo 111
Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115
Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 123
Declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303
Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 349
Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
- Modelo 200
Declaración anual del Impuesto de Sociedades de 2024.
Los meses de agosto y septiembre son meses sin actividad impositiva.
Octubre
En el mes de octubre establece los siguientes plazos.
Del 1 al 20 de octubre se presentan los modelos del tercer trimestre.
- Modelo 111
Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115
Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 123
Declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303
Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 349
Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 130
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131
Pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
- Modelo 202
Segundo período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
El plazo para domiciliar el pago y que Hacienda pase automáticamente el cargo a la cuenta bancaria del autónomo, finaliza el 15 de octubre.
Noviembre es otro mes que no tiene actividad impositiva.
Diciembre
- En el último mes del año se encuentra el pago fraccionado del tercer período del Impuesto de Sociedades con el Modelo 202.El plazo de este pago va del 1 al 20 de diciembre del 2025.
Modelos de Hacienda en ClassicConta
El programa de contabilidad ClassicConta, dispone de todos los modelos necesarios para que PYMES y autónomos puedan presentar las declaraciones necesarias en la AEAT.
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